万立 韩驰|克罗地亚外汇法

原创 万立 译 上海市法学会 东方法学 收录于合集 #上海法学研究 854个

克罗地亚外汇法主要调整克罗地亚外汇出入境的事宜,规定了多个交易类型及具体的外汇管制规则,还涉及外国投资等内容,是该国比较重要的一部法律。2019年世界银行集团《营商环境报告》显示,克罗地亚于世界190个经济体中排名第58位,其中跨境贸易指标排名第1,登记财产和执行合同位居前列,一定程度表明克罗地亚外汇管制相对宽松。

2003年外汇法的适用范围限于:1.居民和非居民间以外国支付形式和克罗地亚库纳开展的交易;2.居民之间以外国支付形式开展的交易;3.不得视作居民和非居民之间交易的自克罗地亚共和国进出克罗地亚共和国的单方资产转移。其中所称交易是指货币交易和资本交易,以及通过付款、收款或转让等方式开展的交易。其中,居民是指:1.总部设于克罗地亚共和国的法人,但外国分支机构除外;2.登记于克罗地亚共和国政府部门或行政机构登记簿中的外国公司分支机构和独资经营者;3.于克罗地亚共和国设有总部或居住地的个体经营者、手工业者及其他自然人,其为自营职业者,从事其登记的经济活动(“个体经营”);4.于克罗地亚共和国有居住地的自然人;5.根据有效居留许可于克罗地亚共和国居留183天或以上的自然人;6.预算范围内的克罗地亚共和国驻外外交、领事和其他代表机构,受雇于该代表机构的克罗地亚公民及其家庭成员。其他未规定的所有人员则为非居民。

外汇法规定有各类涉及境内外货币的交易,主要包括资本交易、货币交易和货币付款和直接投资等事项。(一)资本交易。1.直接投资;2.房地产投资;3.资本市场的证券交易;4.货币市场的证券交易;5.投资基金份额交易;6.信贷交易;7.存款交易;8.与保险协议相关的付款;9.资产的单方转让:a)个人资产转让;b)资产的实物转移。资本交易还包括转让通过上述项目投资或证券获取权益的交易,以及资产的返还或清算中的资产余额或破产财产的转移。(二)货币交易和货币付款。1.外国商品、服务贸易及其他往来业务的应付款项,包括服务、短期银行及信用贷款;2.应付贷款利息和其他投资净收入;3.分期还贷、直接投资折旧及依持股比例分配利润的金额;4.与境外工作人员汇款、养老金、残疾津贴和其他社会福利、税费、国家间际合作、保险理赔、彩票收益、优惠补偿、会员费和罚款以及家庭生活适度汇款有关的转账。(三)直接投资。下列情形可确定为旨在建立永久经济关系和获得法人的实际控制权:1.设立或增加投资者独资公司的初始资本,设立分支机构或收购投资者或投资者既有的独资公司,以开展个体经营活动;2.对新公司或既有公司的投资,前提是投资者满足本条第1款所称条件后,获得公司初始资本10%或以上股份或10%或以上表决权;3.为建立永久经济关系而发放的最低期限为五年的贷款,前提是此类贷款可分为从属或混合债权。

外汇法专门规定了关于直接投资货币出入境的规定。该法19条规定:(1)克罗地亚共和国非居民的直接投资不受限制,但法律另有规定除外。(2)居民对外直接投资不受限制。同时,任何非居民通过直接投资所获利得向国外转移不受限制,前提是有关向国外转移金额的所有利得税已于克罗地亚共和国支付。清算中的资产余额或破产财产向国外转移不受限制,前提是已于克罗地亚共和国履行有关该类业务的所有税项和其他法律规定的义务。此外,如所有法律规定的义务均已履行,任何居民可将资金转移至国外,以便获取外国不动产所有权。

关于居民对境外证券的投资的主要规定包括:(1)居民法人可通过授权公司或者通过境外证券交易所和受监管公开市场的参与者于境外认购、支付、买卖证券。(2)居民自然人和个体经营者仅可通过授权公司于境外认购、支付、买卖证券。(3)下列第5款所称居民,可购买经济合作与发展组织成员国和国际金融机构发行的境内外证券。关于本款所称居民可购买的其他证券,克罗地亚国家银行可规定其报价的评级、发行国、证券交易所和受监管的公共市场。(4)克罗地亚国家银行应规定开展本条第1、2和3款所称交易的方式和条件。(5)银行、投资基金、保险公司、养老基金和业务受特别法律管辖的其他金融机构,可依法于境外购买证券。同时,非居民在克罗地亚共和国的证券投资的规定包括:(1)非居民可根据克罗地亚共和国证券交易规定于克罗地亚共和国认购、支付、购买或出售证券。(2)克罗地亚国家银行可通过特别决定,规定于银行设立非居民托管账户和现金账户,用于支付和收取克罗地亚共和国境内出售证券的款项。(3)第2款所称决定可使非居民获取证券的权利受制于关于维持托管账户的协议,该协议规定非居民于产权登记后一年内不得将获取的证券向居民转让或质押,并接受托管银行可将其处置权列入股东名册的禁令。证券所有人登记册或证券发行人或中央存管机构保存的任何其他登记册,非居民股息或利息支付权利不受异议。

关于对外支付的一般性规定包括:(1)对外支付应由克罗地亚国家银行和克罗地亚复兴和发展银行授权的银行开展。(2)居民通过银行对外支付。(3)克罗地亚共和国的对外支付可由克罗地亚国家银行开展。(4)克罗地亚国家银行应规定执行对外支付的条件和方式。(5)本法第8条所称所有支付和转让不受限制,但根据本法第47条实施安全措施除外。

银行应于不迟于收到订单之日起三个工作日内于境外起息日执行有效的外部付款请求,前提是请求发起人账户资金充足,但请求发起人已要求于境外较迟的起息日执行付款请求。银行应于收到境外或境内另一银行账户资金流入通知后的下一工作日内,将境外资金流入通知其客户、付款受益人,或将该类资金转移至付款受益人开户的另一境内银行。银行应于收到付款受益人的有效请求后下一工作日内,根据请求分配资金。

境内居民可根据克罗地亚国家银行规定的条件和方式,执行或接受与非居民交易产生的境内现金、境外现金和支票付款。居民应将根据本条第1款支付的境外现金和支票存入银行账户,或与银行商定后,于克罗地亚国家银行规定的期限内向银行出售。

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